2026 : l'année record des départs en expatriation
En 2026, le nombre de Français partant s'expatrier continue d'augmenter. Les raisons sont multiples : fiscalité française jugée excessive, coût de la vie en hausse, opportunités professionnelles à l'international, et accessibilité croissante de destinations comme le Portugal, Dubaï ou le Canada.
Ce guide vous donne le plan d'action complet pour régler tous les aspects fiscaux avant votre départ, dans l'ordre logique.
Module 1 — Comprendre votre situation de départ
Quel est votre profil fiscal ?
Avant toute démarche, identifiez votre situation :
Profil A — Salarié sans actifs complexes
- Pas de société
- Patrimoine financier < 200 000 €
- Pas d'immobilier en France (ou un seul bien)
- Complexité fiscale : faible
- Temps de préparation recommandé : 3 mois
Profil B — Travailleur indépendant ou gérant de société
- Micro-entreprise, SARL, SAS, ou autoentrepreneur
- Revenus variables, clients en France
- Complexité : moyenne à élevée
- Temps : 6 à 9 mois
Profil C — Entrepreneur / Dirigeant actionnaire
- Participation > 50% dans une société
- Patrimoine > 500 000 €
- Potentiellement soumis à l'exit tax
- Complexité : très élevée
- Temps : 12 à 18 mois, consultation fiscaliste obligatoire
Profil D — Retraité
- Pensions CNAV + AGIRC-ARRCO (secteur privé) ou fonctionnaire
- Immobilier en France possible
- Complexité : faible à moyenne
- Temps : 3 à 6 mois
Module 2 — Choisir et préparer votre destination
Le choix de destination a un impact fiscal direct
Votre pays de destination détermine :
- La convention fiscale applicable (ou son absence, comme pour Dubaï)
- Le traitement de vos revenus français (loyers, dividendes, pensions)
- L'exit tax : sursis automatique (UE/EEE) ou garanti par caution (hors UE)
- Les obligations déclaratives dans le pays d'accueil
| Destination | Convention | Sursis exit tax | Difficulté rupture résidence |
|---|---|---|---|
| Portugal | ✅ Oui | ✅ Automatique | Faible |
| Espagne | ✅ Oui | ✅ Automatique | Faible |
| Suisse | ✅ Oui | ✅ Automatique (EEE) | Moyenne |
| Dubaï | ❌ Non | ⚠️ Caution requise | Élevée |
| Canada | ✅ Oui | ⚠️ Caution requise | Moyenne |
| Thaïlande | ✅ Oui | ⚠️ Caution requise | Moyenne |
Comparez toutes les destinations dans notre guide des destinations d'expatriation.
Module 3 — Plan d'action fiscal chronologique
12 mois avant le départ
Si vous êtes Profil C (entrepreneur/actionnaire) :
- Consultation avec un fiscaliste spécialisé expatriation — contactez-nous
- Évaluation précise de l'exit tax
- Décision sur les restructurations éventuelles (apport-cession, optimisation des cessions en moins-value)
- Décision sur la cession ou la continuité de la société française
6 mois avant le départ
Pour tous les profils :
- Obtenir les documents du pays de destination : NIF (Portugal), TIN (Canada), Emirates ID (EAU)
- Ouvrir un compte Wise — opérationnel immédiatement, utilisable dès l'arrivée
- Consulter votre banque française sur les restrictions pour les non-résidents
- Identifier vos revenus de source française qui persistent (loyers, pensions, dividendes)
Pour les propriétaires immobiliers :
- Décider de vendre ou louer votre résidence principale française
- Si vous louez : vous devrez déclarer ces revenus en France comme non-résident
3 mois avant le départ
- Souscrire votre assurance santé expatriée : ACS, April ou Cigna selon votre destination
- Informer votre employeur si vous êtes salarié : les formalités de détachement ou de départ à l'international
- Calculer votre cotisation retraite : souhaitez-vous cotiser à la CFE Retraite pour continuer à valider des trimestres ?
- Vérifier l'état de vos dettes fiscales françaises (CFE, taxe foncière, impôt N-1) et les solder
1 mois avant le départ
- Mettre à jour votre adresse sur votre espace impots.gouv.fr
- Informer votre banque française de votre départ et mise à jour de l'adresse
- Préparer les preuves de votre nouvelle résidence étrangère (bail, acte d'achat, ou lettre d'hébergement)
- Si Profil C : déposer la déclaration de garantie pour le sursis exit tax (si hors UE)
- Résilier vos abonnements et contrats qui n'ont plus lieu d'être (assurance habitation principale si vous vendez/sous-louez, EDF, etc.)
Jour du départ
- Conserver les preuves de départ (billets d'avion, confirmations de location, etc.) — elles peuvent être demandées pour prouver la date effective de votre changement de résidence
Dans le mois suivant le départ
- Déposer le formulaire 2074-ETD si vous êtes soumis à l'exit tax (dans les 30 jours)
- Ouvrir votre compte bancaire local dans votre pays de destination
- Vous immatriculer auprès des autorités locales (inscription consulat, mairie, etc.)
- Demander l'IFICI si vous partez au Portugal
Module 4 — Gérer les actifs français qui restent
Le PEA
| Situation | Recommandation |
|---|---|
| PEA > 5 ans | Conserver — exonération IR sur les rachats futurs |
| PEA < 5 ans | Conserver pour atteindre les 5 ans |
| PEA avec pertes latentes | Envisager de clôturer pour constater la moins-value déductible |
Après votre départ : vous ne pouvez plus faire de versements, mais vous pouvez conserver les titres et effectuer des arbitrages entre fonds dans le PEA.
L'assurance vie
Conservez votre assurance vie française — particulièrement si elle a plus de 8 ans (abattement de 4 600 € ou 9 200 € pour un couple sur les rachats chaque année).
Après votre départ, certains assureurs n'acceptent plus de versements des non-résidents. Vérifiez les conditions de votre contrat.
L'immobilier locatif en France
Si vous gardez votre appartement en France en location :
- Les loyers sont imposables en France au taux minimum de 20% pour les non-résidents (article 197 A CGI)
- Les prélèvements sociaux (17,2%) s'ajoutent pour les résidents UE/EEE
- Vous devez déposer une déclaration 2044 (revenus fonciers) + 2042-NR chaque année au SIPNR
Votre gestionnaire de bien peut pratiquer une retenue à la source mensuelle pour vous aider à provisionner ces impôts.
Module 5 — Gérer les finances entre les deux pays
Le compte de transfert
Wise est la solution de référence pour gérer les flux entre votre compte français et votre compte étranger :
- SEPA gratuit de France vers Portugal, Espagne, Belgique, Suisse
- Taux de change réel sur les conversions vers AED, CAD, THB, etc.
- IBAN local dans 10+ pays pour recevoir des paiements locaux
L'assurance santé
Priorité absolue : souscrire avant de partir. Après votre départ, votre Sécurité Sociale française cesse.
| Destination | Notre recommandation | Tarif indicatif 35 ans |
|---|---|---|
| Portugal, Espagne | ACS Espace | 95-125 €/mois |
| Dubaï, Moyen-Orient | Cigna Enhanced | 160-240 €/mois |
| Canada | Cigna Essential | 130-180 €/mois |
| Thaïlande, Asie | ACS Espace | 90-130 €/mois |
Comparez dans notre guide assurance santé expatrié.
Ressources complémentaires
- Checklist fiscale détaillée
- Exit tax : guide complet
- Les 10 erreurs fiscales à éviter
- Comparatif banques expatriés
- FAQ fiscalité expatriation
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Ce guide est fourni à titre informatif. Les règles fiscales applicables dépendent de votre situation personnelle et de votre destination. Consultez un professionnel pour un accompagnement sur mesure.